工资计提的入账方式如下:
计提时:根据员工所在的部门计入对应科目,具体分录为:
```
借:生产成本-工资 制造费用-工资 管理费用-工资 销售费用-工资
贷:应付职工薪酬-工资
```
实际支付时:
```
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款 其他应收款-代扣员工负担社保 其他应收款-代扣员工负担公积金 应交税费-个人所得税
```
计提社保(企业部分):
```
借:管理费用/销售费用等
贷:应付职工薪酬——社保
```
发放工资时:
```
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应付款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款或现金
```
上交社保:
```
借:应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应付款——社保(个人部分)
贷:银行存款或现金
```
上交个人所得税:
```
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款或现金
```
计提工资的会计处理:
当月计提工资的会计处理是在当月末通过借记管理费用、贷记应付职工薪酬进行反映。
在下月实际发放工资时,则通过借记应付职工薪酬、贷记银行存款来体现支付行为,同时,个人所得税的支付则通过借记应交税费-个人所得税、贷记银行存款来完成税务处理。
这些分录和流程确保了工资的计提和发放符合会计和税务规定,保证了账目的准确性和合规性。建议在实际操作中,根据具体业务需求和当地税务法规进行调整,并妥善保存相关凭证和资料。
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