年底结转利润主要看的是 利润总额数或 净利润数。具体步骤如下:
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:管理费用、销售费用、财务费用
借:本年利润
贷:主营业务成本、其他业务成本、营业外支出
借:本年利润
贷:税金及附加、所得税
如果公司有盈余,则将净利润结转到利润分配、留存收益或其他综合收益等科目中。如果公司有亏损,则无法进行本年利润的结转,亏损可以进行累积,以便在未来的盈余年度进行抵销或结转。
因此,年底结转利润时,主要关注的是 本年利润科目的期末余额,这个余额是利润总额数减去所得税费用后的结果,即净利润数。在结转分录中,通常会涉及以下分录:
将各项收入和费用结转到本年利润:
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷:本年利润
借:管理费用、销售费用、财务费用
贷:本年利润
借:主营业务成本、其他业务成本、营业外支出
贷:本年利润
借:税金及附加、所得税
贷:本年利润
将本年利润结转到利润分配:
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
通过以上步骤和分录,可以确保年底时本年利润的正确结转。
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